Riesgo fiscal

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Cuestionario de Riesgo Fiscal 

Fuente: www.5campus.org
Autor: Pablo Arenas

Claves:

T = Tipo de control (D = Detectivo; P = Preventivo)
R = Respuesta (S = Sí; N = No)
Np = No procede (en caso positivo marcar con x)
V = Valoración
S = Sección (G = General; S = Sociedades; I = IVA; R = Retenciones)

 

 

Cuestionario de Riesgo Fiscal [CRF]

T

R

Np

V

S

 

 

 

¿La entidad lleva de forma adecuada los libros siguientes?

 

 

 

 

 

 

 

1.

            — Libro diario

D

S

 

 

 

 

 

2.

            — Libro de inventarios y cuentas anuales

D

S

 

 

 

 

 

3.

            — Libro mayor

D

S

 

 

 

 

 

4.

            — Libro-registro de IVA soportado

D

S

 

 

 

 

 

5.

            — Libro-registro de IVA repercutido

D

S

 

 

 

 

 

6.

            — Libro(s) de actas

D

S

 

 

 

 

 

7.

¿Están legalizados en plazo?

D

S

 

 

 

 

 

8.

¿Existen balances de comprobación mensual?

D

S

 

 

 

 

 

9.

¿Conciliación entre mayores y auxiliares?

D

N

 

 

 

 

 

10.

¿Existe plan de cuentas?

P

S

 

 

 

 

 

11.

¿Están los asientos debidamente documentados a priori?

D

N

 

 

 

 

 

12.

¿Se revisan periódicamente los asientos?

P

S

 

 

 

 

 

13.

¿Se han aprobado las cuentas anuales de los ejercicios no prescritos en la primera junta general convocada para ello?

D

N

 

 

 

 

 

14.

¿Se aprobaron por unanimidad?

D

N

 

 

 

 

 

15.

¿ Han sido depositadas las cuentas anuales  y los informes de auditoría de los ejercicios no prescritos en el registro mercantil dentro del mes siguiente a su aprobación por la junta general?

D

S

 

 

 

 

 

16.

¿ Coinciden las cuentas anuales depositadas en el registro mercantil con las auditadas?

D

S

 

 

 

 

 

17.

¿ Idem con las declaradas en el impuesto sobre sociedades?

D

S

 

 

 

 

 

18.

¿Existieron salvedades con trascendencia fiscal en el pasado?

D

S

 

 

 

 

 

19.

            ¿Limitaciones al alcance?

D

S

 

 

 

 

 

20.

            ¿Incertidumbres?

D

S

 

 

 

 

 

21.

            ¿Párrafos de énfasis?

D

N

 

 

 

 

 

22.

¿Existen facturas prenumeradas de ventas?

P

S

 

 

 

 

 

23.

¿Se contabilizan las ventas al devengo y no al cobro?

P

S

 

 

 

 

 

24.

¿Existen albaranes prenumerados de compras y ventas?

P

S

 

 

 

 

 

25.

¿Se cotejan las facturas de ventas con el albarán de ventas?

P

S

 

 

 

 

 

26.

¿Existe control sobre entregas parciales de ventas?

P

S

 

 

 

 

 

27.

¿Existen controles sobre clientes vencidos y no cobrados?

D

S

 

 

 

 

 

28.

¿Existe control de las facturas no cotejadas con albaranes?

D

N

 

 

 

 

 

29.

¿Control s/vtas anormales(residuos, envío prov/cliente,partes relacionadas)?

P

S

 

 

 

 

 

30.

¿Existe control de las secuencias de las facturas de ventas?

D

S

 

 

 

 

 

31.

¿Existe control de las secuencias de los albaranes de ventas?

D

S

 

 

 

 

 

32.

¿Se verifican cálculos y datos de facturas de ingresos y gastos, con constancia de ello?

D

S

 

 

 

 

 

33.

¿Se investigan saldos antiguos de clientes, dejando evidencia de ello?

D

S

 

 

 

 

 

34.

¿Existen saldos acreedores de clientes?

D

N

 

 

 

 

 

35.

¿Existen saldos deudores de proveedores?

D

N

 

 

 

 

 

36.

¿Se hacen conciliaciones de ingresos/gastos de contabilidad con libros de IVA?

D

N

 

 

 

 

 

37.

¿Se hacen conciliaciones de la contabilidad con el impuesto sobre sociedades?

D

N

 

 

 

 

 

38.

¿Se hacen conciliaciones de la contabilidad con las bases y cuotas de retenciones?

D

N

 

 

 

 

 

39.

¿Se concilian las declaraciones fiscales entre sí?

D

N

 

 

 

 

 

40.

¿Existe un asesoramiento fiscal cualificado?

P

N

 

 

 

 

 

41.

¿Se analizan los márgenes sobre ventas por líneas de productos?

D

S

 

 

 

 

 

42.

¿Existe una codificación única para cada cliente o proveedor?

P

S

 

 

 

 

 

43.

¿Se realiza un corte de todas las operaciones a la fecha del cierre?

P

S

 

 

 

 

 

44.

¿Se analizan las variaciones anormales de ventas?

D

S

 

 

 

 

 

45.

¿Se analizan las variaciones significativas de los presupuestos?

D

S

 

 

 

 

 

46.

¿Existe autorización para la venta de inmovilizado?

P

S

 

 

 

 

 

47.

¿Existe un inventario físico de los activos inmovilizados?

D

S

 

 

 

 

 

48.

¿Existen fichas individuales de activos inmovilizados?

P

N

 

 

 

 

 

49.

¿Existe una conciliación física con los registros de inmovilizado?

P

N

 

 

 

 

 

50.

¿Se realizan conciliaciones bancarias regularmente?

P

S

 

 

 

 

 

51.

¿Se revisan periódicamente las conciliaciones bancarias?

D

S

 

 

 

 

 

52.

¿Se realizan confirmaciones por escrito de saldos de clientes y deudores?

P

S

 

 

 

 

 

53.

¿Existe un control de los cobros al contado?

P

S

 

 

 

 

 

54.

¿Se concilian las respuestas confirmadas con los clientes?

D

N

 

 

 

 

 

55.

¿Se realizan confirmaciones por escrito de saldos de proveedores?

P

S

 

 

 

 

 

56.

¿Se concilian las respuestas confirmadas con los proveedores?

D

S

 

 

 

 

 

57.

¿Existe un control del uso secuencial de los cheques?

P

S

 

 

 

 

 

58.

¿Existe un control de los cheques en tránsito?

P

N

 

 

 

 

 

59.

¿Se ha pasado alguna inspección fiscal en los últimos 4 años?

D

N

 

 

 

 

 

60.

¿De la inspección surgieron cuotas a ingresar significativas?

D

 

X

 

 

 

 

61.

¿Se maneja información fiscal actualizada?

P

N

 

 

 

 

 

62.

¿Se analizan todas las contingencias fiscales derivadas de las posibles interpretaciones de las normas tributarias?

P

N

 

 

 

 

 

63.

En el caso de bajas en inventario significativas ¿Se realiza un estudio específico del resultado contable y fiscal resultante?

D

S

 

 

 

 

 

64.

Los importes contabilizados por los distintos impuestos ¿son autorizados y revisados por persona competente?

P

S

 

 

 

 

 

65.

¿Hay movimientos significativos en cuentas corrientes con socios y administradores?

D

S

 

 

 

 

 

66.

¿Han existido en los ejercicios no prescritos saldos de tesorería negativa?

D

N

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CLAVES

 

 

 

 

 

 

 

T = Tipo de control (D = Detectivo; P = Preventivo)

 P

 

F

 

%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Controles Detectivos

42

 

29

69%

 

 

Controles Preventivos

23

 

17

74%

 

 

 

 

% = porcentaje de cumplimiento

 

 

 

 

 

                P = Casos posibles
            F = Casos favorables        
                   
 

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